出差住酒店,不给开增值税专用发票,怎么办?(附:营改增后员工报销指南)
问题的提出:
曾庆华:马老师,您好!最近我出差,要求酒店开具增值税专用发票时,酒店要求我出具公司营业执照、税务登记证的复印件,最终也没给我开成,这样营改增,有意义吗?
翟婷婷:酒店住宿,他们有的就是不给你开增专票,增普都能开就不给你开增专,过渡期能怎搞?
Channel W.L.W:马老师你好,我最近出差住的酒店只能开增值税普通发票,但是公司只认增值税专用发票,单位报销死咬不放,一言敲定用增专,酒店根本开不了增专,请问马老师,我该如何是好啊,谢谢!
我的回答:
曾庆华:首先我告诉你,酒店这么要求你提供营业执照、税务登记证等复印件是不对的。开具增值税专用发票需要提供部分企业基本信息,主要包括:企业名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号。开票方把这些信息在增值税发票管理新系统中确认后,向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。你只要将上述信息准确告之酒店,就可以开具增值税专用发票,无需提供相关证照复印件。税务部门已经明确表示营改增后开具增值税发票无需提供书面证明材料,税务机关也从未对企业自行开具增值税发票作出特殊规定。实际上,你遇到的这种情况,可以随时向税务部门反映举报。
最后,我建议你要求财务部给经常出差的员工印制“增值税开票信息卡片”,以方便大家出差时开具增值税发票时提供相关的信息。
翟婷婷:五月一日以后不是所有的酒店可以开增值税专用发 票,只有增值税一般纳税人,才可以开增值税 专用发票,小规模的酒店只能开具增值税普通发票。营改增之后,还有一个过渡期,在过渡期内,酒店还是可以开具普通服务业发票的,所以,酒店要是之前的普通发票没用完,很有可能就会给你开普通发票。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号):自2016年5月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2016年6月30日,特殊情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,最迟不超过2016年8月31日。
Channel W.L.W:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可进行抵扣税款,后者不可。对于普通消费者而言,营改增后可开具增值税普通发票,回原单位进行财务报销,与之前没有变化。假定你要能够取得增值税专用发票的话,你所在公司的抵税率为服务业6%,你可以向财务说明具体不给你开具的情况,如果万一他们报销还是死咬不放,那你就主动提出来,由你来承认这一块可抵扣的增值税好了,反正也多不到那里去,谁叫你呆在这种不明事理的公司呢。
营改增后员工报销指南:
1、会议费:可以抵扣进项税;
2、业务招待费:不可以抵扣进项税,“餐费”不可以抵扣进项税;
3、差旅费:酒店住宿费可以抵扣进项税,车票和餐费不可以抵扣进项税。但是过路费和租车,可以抵扣;
4、培训费:培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税;
5、办公品、低耗和电子耗材:可以抵扣;
6、福利费:用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税,所以不用在意开什么发票了;
7、广告费:可以抵扣;
8、修理费:可以抵扣;
9、水电费:记得去电网和自来水公司换专票,可以抵扣;
10、租赁费:可以抵扣。
注意:汇总开具增值税专用发票,必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,否则不可以抵扣进项税哦。例如办公用品、低耗等,开具“货物一批”的专票,如果没有清单,是不可以抵扣的,要注意。
另外,具体可抵扣的增值税税率为:办公用品 17%; 电子耗材 17%; 车辆租赁 17%; 印刷 13%; 水费/电费 13%/17% ;房屋租赁 11% ;物业管理 6% ;邮电费 11%/6% ;手续费 6%; 咨询费 6% ;会议费 6%; 培训费 6% ;住宿费 6% ;劳务派遣费 6%。
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